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Aspectos básicos
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Legal y fiscal en un contexto binacional
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Marco legal y fiscal de las OSC.
Presentación de Ángeles Anaya en el 3er Seminario de Fortalecimiento Institucional para OSC en San Miguel de Allende, Guanajuato, febrero de 2017. Los temas incluyen: ¿Qué son las OSC? Una pequeña historia; constitución legal, régimen fiscal y obligaciones de la ley anti lavado.
Modelo de estatutos sociales.
Este documento elaborado por el SAT contiene una breve explicación de cada uno de los rubros que de manera general contienen los estatutos de las organizaciones de la sociedad civil de acuerdo a lo establecido en el Código Civil Federal y leyes relacionadas en la materia. También contiene una breve orientación sobre los requisitos previstos en las disposiciones fiscales, así como diversas sugerencias de redacción y estructura a fin de facilitar la obtención de la autorización para recibir donativos deducibles.
Obligaciones de las donatarias autorizadas
En esta presentación realizada por el Lic. David Siliceo, Administrador de Normatividad en Impuestos Internos para el Servicio de Administración Tributaria (SAT) se explica a detalle todo lo relacionado con las obligaciones fiscales de las organizaciones que cuentan con la autorización para expedir recibos deducibles de conformidad con el Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Principales obligaciones fiscales de las donatarias autorizadas.
Conoce cuáles son las principales obligaciones fiscales de las organizaciones civiles o fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles. En caso de incumplimiento con alguna, el SAT revocará, no renovará o bien, perderá la vigencia la autorización respectiva, además de otras sanciones que en su caso procedan.
Cómo disolver y liquidar una OSC.
La formalidad para la constitución legal de una OSC pasa por un proceso de requerimientos legales y fiscales que le obligan a incluir ciertas cláusulas en sus estatutos a fin de permitirle acceder a recursos públicos, exenciones fiscales, así como definir las posibles causas de disolución de la organización hasta el proceso a seguir para la liquidación de la misma.
Las NOM aplicables a las OSC.
Las OSC tienen que cumplir con ciertas obligaciones legales y fiscales, pero adicionalmente, existen otras normatividades a las cuales están sujetas dependiendo el tipo de servicio que ofrecen a la comunidad. Estas obligaciones son las Normas Oficiales Mexicanas NOM.
Cómo solicitar la autorización para recibir donativos deducibles.
Conoce qué tipo de organizaciones pueden solicitar la autorización, dónde se presenta, cuáles son los requisitos, cómo se acreditan las actividades de la OSC, qué formatos se utilizan y cuáles son las condiciones para obtenerla.
Ejemplo de Aviso de Privacidad para una OSC.
El Aviso de Privacidad es el primer paso para cumplir con las obligaciones exigidas por la Ley federal de protección de datos personales en posesión de los particulares. El Aviso de Privacidad es un documento generado por la persona física o moral responsable de la recopilación y tratamiento adecuado de datos personales y debe ser puesto a disposición del titular de los datos.
Cómo se puede reducir el pago del impuesto predial para las OSC.
Las OSC que cuentan con edificios e instalaciones para ofrecer sus servicios, tienen que pagar el impuesto predial al municipio en el que se encuentran dichas instalaciones. Sin embargo, las OSC tienen derecho a exenciones fiscales por tres argumentos principales. Conócelos aquí.
Los órganos de gobierno, guardianes de la confianza pública.
¿Cuál es la mejor manera en la que un patronato o consejo directivo puede garantizar la confianza pública? Gobernando la institución de manera efectiva. En esta presentación realizada por la AFF en la Cumbre Iberoamericana de Desarrollo Institucional abordamos temas como los roles y responsabilidades del consejo directivo, la estructuración del mismo para una gobernanza efectiva y otros aspectos que fomentan - o no – la confianza, como el síndrome del fundador y la transición del liderazgo.
Entorno Legal de las Organizaciones de la Sociedad Civil en México.
Entorno Legal de las Organizaciones de la Sociedad Civil en México presenta los resultados y recomendaciones sobre una investigación acerca del tema. En esta entrevista realizada en el programa Expediente INACIPE María Huerta de USAID, Ángeles Anaya, Fortalece Legal e Ireri Ablanedo, especialista en OSC de USAID comentan el tema ampliamente.
Cumplimiento de la Cláusula Irrevocable de Transmisión de Patrimonio
En la reforma fiscal de 2015 se modificó la disposición en el artículo 82 de la LISR relativa a la transmisión del patrimonio en caso de disolución o cambio de residencia fiscal de una donataria autorizada.
Tramita tu CLUNI (Tríptico oficial)
Antes de reclutar voluntarios, una organización de la sociedad civil debe desarrollar un perfil del voluntario para saber qué tipo de voluntarios necesita realmente. Para desarrollar el perfil, es importante que la organización responda una serie de preguntas. Conócelas aquí.
Conoce cuáles son los documentos idóneos para acreditar tus actividades o fines sociales.
Las organizaciones civiles o fideicomisos al momento de solicitar la autorización para recibir donativos deducibles, deben presentar un documento mediante el cual se acrediten las actividades que realiza y por las que solicita la autorización.
¿Cuáles son las ventajas de ser donataria autorizada?
Existen beneficios tanto para las organizaciones que cuentan con la autorización para expedir recibos deducibles del ISR, como para sus donantes. Aquí te explicamos a detalle cuáles son estos beneficios.
Conoce cuáles son los requisitos de patrimonio y liquidación o cambio de residencia para efectos fiscales para obtener la autorización para recibir donativos.
Al constituir una organización civil o celebrar el contrato de fideicomiso debes asegurarte que en el acta constitutiva y estatutos sociales o contrato de fideicomiso se señalen una serie de puntos sobre el patrimonio y liquidación o cambio de residencia para obtener la autorización para recibir donativos deducibles del impuesto sobre la renta.
Cuáles son las actividades que no son objeto de autorización.
Los estatutos sociales de las organizaciones civiles o fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles, no deben contener cláusulas con actos o actividades contrarias a las disposiciones fiscales aplicables al régimen de las donatarias autorizadas. Conoce cuales debes evitar incluir.
Conoce en qué casos procede la autorización condicionada para recibir donativos deducibles.
En ocasiones las organizaciones civiles o fideicomisos, no pueden cumplir con el requisito referente al documento que acredite o compruebe sus actividades, debido a que, por lo reciente de su constitución o que por distintos motivos no han realizado actividades, no pueden comprobar ante las autoridades que desarrollan su objetivo. Conoce cómo proceder en este caso.
Principales obligaciones fiscales de las donatarias autorizadas.
En caso de que las organizaciones civiles o fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles incumplan con alguna de sus obligaciones fiscales, el Servicio de Administración Tributaria revocará, no renovará o perderá la vigencia de la autorización respectiva, sin perjuicio de las demás sanciones que, en su caso, procedan en los términos de las disposiciones legales.
Cuáles son las actividades que no son objeto de autorización.
Los estatutos sociales de las organizaciones civiles o fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles, no deben contener cláusulas con actos o actividades contrarias a las disposiciones fiscales aplicables al régimen de las donatarias autorizadas. Conoce cuales debes evitar incluir.
¿Cómo persona moral con fines no lucrativos, otorgas becas y deseas recibir donativos deducibles?
Las asociaciones o sociedades civiles, que se constituyan con el propósito de otorgar becas podrán obtener autorización para recibir donativos deducibles, siempre que cumplan con ciertos requisitos.
Cumple con el Informe para garantizar la transparencia de los donativos recibidos, así como el uso y destino de los mismos.
Conoce el aviso mediante el cual las donatarias autorizadas hacen del conocimiento del público en
general todo lo relacionado con los donativos que hayan recibido durante el año anterior.
general todo lo relacionado con los donativos que hayan recibido durante el año anterior.
Conoce cuáles son los requisitos de patrimonio y liquidación o cambio de residencia para efectos fiscales para obtener la autorización para recibir donativos deducibles.
Al constituir una organización civil o celebrar el contrato de fideicomiso debes asegurarte que en el acta constitutiva y estatutos sociales o contrato de fideicomiso se señalen una serie de puntos sobre el patrimonio y liquidación o cambio de residencia para obtener la autorización para recibir donativos deducibles del impuesto sobre la renta.
Guía conceptual para el llenado del informe anual de organizaciones de la sociedad civil.
El Reglamento de la Ley Federal de Fomento a las Actividades Realizadas por Organizaciones de la Sociedad Civil en su artículo 14 indica que las organizaciones deben presentar un informe anual durante el mes de enero del siguiente ejercicio fiscal. Los informes entregados durante ese periodo se considerarán en tiempo; a los posteriores se les clasificará como “Extemporáneos”. El informe lo deben presentar todas las organizaciones inscritas en el Registro Federal de las OSC hasta el 31 de diciembre, hayan o no recibido apoyos o estímulos públicos de cualquier tipo o no hayan tenido actividad.
Cómo funciona la autorización como donataria en el extranjero
En el sector existen numerosas dudas sobre el funcionamiento de la autorización como donataria en el extranjero que otorga el SAT en México a las OSC que ya son donatarias y que solicitan esta segunda autorización.
El esquema de “aval fiscal” para la transferencia legal de recursos filantrópicos entre EE.UU. y México
Un aval fiscal es una organización legalmente constituida que cuenta con la facultad y posibilidad de recibir donativos en un país y entregarlos a otra organización legalmente constituida en otro.
Informe para donantes sobre la Ley Antilavado en México / Briefing for donors on the Anti-money Laundering Law in Mexico.
Los cambios en materia fiscal y de regulación contra el lavado de dinero dispuestos en la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, afectan a organizaciones de la sociedad civil. Si una OSC tiene donantes en los EE.UU. que les otorgan donativos mayores a las cantidades que indica la ley, pueden compartir con ellos este documento para informarlos acerca de estas disposiciones legales en México.
Guía de cumplimiento OSC para la LFIPORPI
Comparte con tus donantes en el extranjero este documento en inglés sobre la Ley Ant-Lavado para que conozcan cuáles son los requerimientos legales y fiscales que se deben cumplir para no incurrir en faltas a dicha ley.
¿Cómo creo una organización sin fines de lucro en los Estados Unidos? | Foundation Center
¿Cómo puede una organización sin fines de lucro en los Estados Unidos establecer programas en otros países?| Foundation Center
¿Dónde consigo información sobre las responsabilidades que tienen las organizaciones sin fines de lucro ante el USA Patriot Act y el terrorismo? | Foundation Center
Cumplimiento fiscal de las OSC bajo la reforma 2021
Donatarias autorizadas, requisitos, ventajas y obligaciones fiscales. | Servicio de Administración Tributaria.
Donatarias autorizadas para expedir comprobantes deducibles de ISR
El Entorno Legal de las OSC en México. Análisis y Recomendaciones.
Modelo de acta constitutiva para organizaciones de la sociedad civil que deseen solicitar la autorización para recibir donativos deducibles de impuestos de conformidad con la Ley del Impuesto sobre Renta (LISR)
Manual de Derecho Corporativo para OSC de Appleseed México
Manual de Obligaciones Fiscales para las OSC de Appleseed México
Manual de Protección de Datos Personales para OSC de Appleseed México
Manual sobre Prevención de Lavado de Dinero para OSC de Appleseed México
Taller Práctico para la Elaboración de Aviso de Privacidad
¿Cómo puede una organización sin fines de lucro en los Estados Unidos establecer programas en otros países?| Foundation Center
¿Dónde consigo información sobre las responsabilidades que tienen las organizaciones sin fines de lucro ante el USA Patriot Act y el terrorismo? | Foundation Center
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Manual de Derecho Corporativo para OSC de Appleseed México
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